日前，财政部会计司、国(guó)务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的(de)会计(jì)师事(shì)务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明(míng)确(què)具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会(huì)计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于项目(mù)成本为(wèi)代价承接业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善(shàn)。各类国企独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员(yuán)会责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计师(shī)行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所行为(wèi)，促(cù)进公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针(zhēn)对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委、证监会(huì)起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印(yìn)发了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)注册(cè)会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求(qiú)相(xiāng)关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合(hé)伙人(rén)和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务(wù)所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或(huò)者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接工作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计(jì)师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当(dāng)公开(kāi)选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价(jià)要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟应聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计(jì)师(shī)事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的政策、流(liú)程及相关内部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要(yào)素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的(de)事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会(huì)计(jì)师事务所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和(hé)主(zhǔ)要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实(shí)施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合本地区实(shí)际(jì)情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切实(shí)做好(hǎo)事中事(shì)后(hòu)监管，对违(wéi)反规(guī)定(dìng)的企(qǐ)业和(hé)会(huì)计师事务(wù)所要依法严(yán)肃处(chù)理(lǐ)。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作(zuò)。

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