今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2一面亲上边一面膜下边的，一面亲上边一面膜下边打扑克、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(一面亲上边一面膜下边的，一面亲上边一面膜下边打扑克rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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